Firemní dárky: Co je daňově uznatelné

Podle zákona o daních z příjmů (§ 25 odst. 1 písm. t) zůstává pravidlo stejné: daňově uznatelné jsou pouze reklamní nebo propagační předměty, které splňují tyto podmínky:

• Hodnota do 500 Kč bez DPH za kus (včetně nákladů na potisk, obal, dopravu).
• Viditelné označení – logo, název firmy nebo propagovaného produktu.
• Nesmí jít o zboží podléhající spotřební dani (alkohol, tabák, pohonné hmoty). Od roku 2024 už neplatí výjimka pro tiché víno – i to je nyní nedaňový náklad.

Příklady uznatelných dárků:

• Diáře, kalendáře, propisky, kancelářské doplňky s brandingem.
• Reklamní textil (trička, čepice), hrnky, drobná elektronika.
• Dárkové balíčky s čajem či kávou, pokud mají reklamní charakter.

Neuznatelné dárky:

• Alkoholické nápoje (včetně tichého vína od 2024).
• Luxusní zboží, elektronika, domácí potřeby.
• Potravinové koše bez reklamního prvku.

Vánoční benefity pro zaměstnance v roce 2025

Od roku 2024 platí nový režim nepeněžních benefitů, který se v roce 2025 dále rozšířil. Limity pro osvobození od daně a pojistného:

• Volnočasové benefity: do 23 278 Kč ročně (50 % průměrné mzdy).
• Zdravotní benefity: nově samostatný limit 46 557 Kč ročně (100 % průměrné mzdy).

Co lze zahrnout:

• Volnočasové: příspěvky na sport, kulturu, vzdělávání, rekreaci, dětské tábory.
• Zdravotní: rehabilitace, očkování, dentální hygiena, psychologické poradenství, zdravotnické prostředky na předpis.

Další možnosti:

• Příspěvek na penzijní spoření, životní pojištění, DIP: samostatný limit 50 000 Kč ročně.
• Stravování: osvobozeno do 70 % horní hranice stravného (pro rok 2025 max. 123,90 Kč na den).

Pozor: Finanční odměny (13. plat, bonusy) jsou vždy zdanitelné a podléhají odvodům, ale pro firmu zůstávají daňově uznatelným nákladem.

Shrnutí

• Pro klienty a partnery: držte se reklamního charakteru a limitu 500 Kč bez DPH.
• Pro zaměstnance: využijte nepeněžní benefity – volnočasové i zdravotní – v rámci zákonných limitů.
• Finanční odměny: transparentní, ale daňově zatížené.

Správné nastavení dárků a benefitů pomůže firmám nejen splnit legislativu, ale i posílit loajalitu a spokojenost zaměstnanců. Potřebujete poradit s daňově uznatelnými dárky? Využijte naše služby daňového poradenství.